Учетная политика приложение №2

Тип документа

Локальные акты

Дата публикации

25.04.2024

Приложение N 2

к Учетной политике, утвержденной приказом
МБОУ «Комсомольская СОШ № 1»

от [число, месяц, год] N [значение]

Термины и сокращения, используемые в графике документооборота:

Комиссия, ИК - комиссия по поступлению и выбытию активов и инвентаризационная комиссия соответственно;

Руководитель учреждения - руководитель субъекта учета или иное уполномоченное лицо, наделенное правом от имени руководителя подписывать соответствующий документ;

Ответственный член Комиссии - секретарь или иное лицо из состава комиссии по поступлению и выбытию активов, уполномоченное формировать соответствующий документ согласно Положению о работе комиссии;

Ответственный исполнитель комиссии - лицо из состава инвентаризационной комиссии или комиссии по поступлению и выбытию активов, уполномоченное на формирование документа;

ОС, МЗ, МЦ, НФА, НМА, НПА - основные средства, материальные запасы, материальные ценности, нефинансовые активы, нематериальные активы и непроизведенные активы соответственно;

Ж/о - журнал операций.

График документооборота - 2024

1. Учет нефинансовых активов
1.1 Учет основных средств, нематериальных и непроизведенных активов, прав пользования
N п/п	Наименование документа/информации	Вид представления документа/информации (бумажный/электронный)	Ответственный за подготовку, ввод, направление документа/информации	Срок ввода, создания документа ответственным исполнителем	Должностное лицо, подписывающее/согласовывающее, утверждающее документ/информацию	Срок рассмотрения/согласования/утверждения документа/информации	Срок направления документа/информации в бухгалтерию/ЦБ	Централизованная бухгалтерия
N п/п	Наименование документа/информации			Срок ввода, создания документа ответственным исполнителем			Срок направления документа/информации в бухгалтерию/ЦБ	Ответственное лицо	Срок обработки/преобразования документа/информации	Результат обработки документа/информации	Назначение документа/информации. Кому и в какой срок направляется обработанный документ/информация
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Акт о консервации (расконсервации) объекта основных средств (ф. 0510433)	Электронный	Ответственный член Комиссии, уполномоченный на перевод ОС на консервацию (расконсервацию)	В течение одного рабочего дня после оформления решения (приказа) о консервации (расконсервации) ОС	1. Подписание - члены и председатель Комиссии; 2. Утверждение - руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	Внесение записи о консервации (расконсервации) объекта в Инвентарные карточки (фф. 0509215, 0509216)	Для внутреннего пользования
2.1	Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) (при выдаче имущества)	Электронный	Лицо, ответственное за выдачу имущества	Не позднее следующего рабочего дня после оформления распорядительного документа руководителем учреждения	Лицо, получающее имущество	В течение одного рабочего дня с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в: - Карточке учета имущества в личном пользовании (ф. 0509097); - Инвентарных карточках (фф. 0509215, 0509216); - Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041); - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Ж/о по забалансовому счету 27 (ф. 0509213)	Для отражения в регистрах бухучета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих забалансовых счетах
2.2	Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) (при возврате имущества)	Электронный	Лицо, сдающее имущество	Не позднее следующего рабочего дня после оформления распорядительного документа руководителем учреждения	Лицо, ответственное за приемку имущества	В течение одного рабочего дня с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в: - Карточке учета имущества в личном пользовании (ф. 0509097); - Инвентарных карточках (фф. 0509215, 0509216); - Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041); - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Ж/о по забалансовому счету 27 (ф. 0509213)	Для отражения в регистрах бухучета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих забалансовых счетах
3	Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435)	Электронный	Ответственный член Комиссии	1. При утилизации собственными силами - в течение одного рабочего дня после получения документа, подтверждающего списание имущества; 2. При утилизации с привлечением специализированной организации - по факту предоставления контрагентом первичного документа, подтверждающего утилизацию имущества	1. Подписание - члены и председатель Комиссии; 2. Утверждение - руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Списание МЦ при наличии Актов (фф. 0510454, 0510456, 0504144); 3. Оприходование МЦ, полученных в результате утилизации (уничтожения) имущества на основании Приходного ордера на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207)	Для отражения в Ж/о по забалансовому счету (ф. 0509213), иных регистрах бухучета
4	Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф. 0510440)	Электронный	Ответственный исполнитель комиссии	1. Если решение принимает ИК, документ формируется одновременно с Актом о результатах инвентаризации (ф. 0510463); 2. Если решение принимает Комиссия - не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463)	1. Подписание - члены и председатель ИК или Комиссии; 2. Утверждение - руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	Отражение в: - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Ж/о по забалансовым счетам (ф. 0509213); - Инвентарных карточках (фф. 0509215, 0509216); - Актах (фф. 0510454, 0510456, 0504144); - Накладной на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0510458)	Для проведения мероприятий согласно резолюции Комиссии или ИК ответственными лицами субъекта учета
5	Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441)	Электронный	Ответственный член Комиссии	Не позднее рабочего дня, следующего за совершением факта хозяйственной жизни: - завершения капвложений в объект НФА; - регистрации права оперативного управления; - подписания акта выполненных работ по реконструкции, модернизации, дооборудованию; - безвозмездного получения объектов НФА; - принятия решения о возмещении ущерба в натуральной форме *(1)	Члены и председатель Комиссии	В течение одного рабочего дня с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Закрытие Карточки учета капитальных вложений (ф. 0509211); 2. Открытие Инвентарных карточек (фф. 0509215, 0509216)	Для последующего принятия объектов НФА к учету на соответствующие балансовые счета
6	Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) *(2)	Электронный	Ответственный член Комиссии	В день принятия решения об отчуждении имущества [указать иное]	1. Подписание - члены и председатель Комиссии; 2. Утверждение - руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерской записи в учете; 2. Отражение в: - Журнале по прочим операциям (ф. 0504071); - Ж/о по забалансовому счету (ф. 0509213); - Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041)	Документальное подтверждение оценки стоимости имущества при отчуждении
7.1	Акт о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448) (при передаче имущества)	Электронный	Ответственный член Комиссии	В день принятия решения о передаче имущества	1. Подписание - лицо, ответственное за передачу имущества; 2. Утверждение - руководитель учреждения передающей стороны	Не позднее следующего рабочего дня с момента создания акта	В течение одного рабочего дня после подписания и утверждения акта руководителем получателя	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)	Отражение факта хозяйственной жизни в учете
7.2	Акт о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448) (при приемке имущества)	Электронный	Ответственное лицо принимающей стороны	В течение одного рабочего дня с момента поступления акта *(1)	1. Подписание - ответственное лицо, члены и председатель комиссии принимающей стороны; 2. Утверждение - руководитель учреждения принимающей стороны	В течение двух рабочих дней с момента поступления акта	В течение одного рабочего дня после подписания и утверждения акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в: - Карточке учета капитальных вложений (ф. 0509211); - Инвентарных карточках (фф. 0509215, 0509216); - Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043)	Отражение факта хозяйственной жизни в учете
8	Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0510450)	Электронный	Ответственное лицо, передающее МЦ Или Лицо, ответственное за формирование документа	В день оформления документа, на основании которого производится передача МЦ (к примеру, распоряжения, служебной записки и пр.)	1. Лицо, передающее МЦ (лицо, ответственное за формирование документа); 2. Лицо, получающее МЦ	В течение одного рабочего дня	Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в: - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Инвентарных карточках (фф. 0509215, 0509216); - Инвентарном списке нефинансовых активов (ф. 0504034); - Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041) - Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043)	Для внутреннего пользования
9	Требование-накладная (ф. 0510451)	Электронный	Ответственное лицо, передающее МЦ Или Лицо, ответственное за формирование документа	В день оформления документа, на основании которого произведен расчет потребности или определен норматив выдачи МЦ (к примеру, распоряжения, заявки по получение МЦ и пр.)	1. Сотрудник, затребовавший МЦ; 2. Лицо, получающее МЦ; 3. Лицо, передающее МЦ; 4. Руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в: - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Ж/о по забалансовому счету 21 (ф. 0509213); - Инвентарных карточках (фф. 0509215, 0509216); - Инвентарном списке нефинансовых активов (ф. 0504034); - Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041) - Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043)	1. Выдача объектов НФА для использования в деятельности учреждения; 2. Передача в эксплуатацию объектов ОС
10	Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0510454)	Электронный	Ответственный член Комиссии	1. В случае износа, утраты потребительских свойств имущества - в день оформления Решения (ф. 0510440); 2. В случае недостач, хищения НФА - в день оформления Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463)	1. Подписание - члены и председатель Комиссии; 2. Согласование - руководитель-учредитель; 3. Утверждение - руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания акта	В течение одного рабочего дня после подписания, согласования и утверждения акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Закрытие Инвентарных карточек (фф. 0509215, 0509216); 3. Отражение в: - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Ж/о по забалансовым счетам (ф. 0509213)	Отражение факта хозяйственной жизни в учете, связанного с выбытием имущества. В случае износа, утраты потребительских свойств имущества бухгалтерские записи формируются при наличии Акта об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435)
11	Акт о списании транспортного средства (ф. 0510456)	Электронный	Ответственный член Комиссии	В день оформления Решения (ф. 0510440)	1. Подписание - члены и председатель Комиссии; 2. Согласование - руководитель-учредитель; 3. Утверждение - руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания акта	В течение одного рабочего дня после подписания, согласования и утверждения акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Закрытие Инвентарной карточки (ф. 0509215); 3. Отражение в: - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Ж/о по забалансовым счетам (ф. 0509213)	Отражение факта хозяйственной жизни в учете, связанного с выбытием транспортных средств. В случае износа, утраты потребительских свойств автомобилей бухгалтерские записи формируются при наличии Акта об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435)
12	Накладная на отпуск материальных ценностей на сторону (ф. 0510458)	Электронный	Ответственное лицо, передающее МЦ Или Лицо, ответственное за формирование документа	В день оформления документа, являющегося основанием для отпуска МЦ (к примеру, договор, приказ, и пр.)	1. Подписание - лицо, передающее МЦ (лицо, ответственное за формирование документа) И 2. Лицо, получающее МЦ; 3. Утверждение - руководитель учреждения	В течение одного рабочего дня	Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в: - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Инвентарных карточках (фф. 0509215, 0509216); - Инвентарном списке нефинансовых активов (ф. 0504034); - Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041); - Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043)	Для оформления отпуска МЦ сторонним организациям *(3)
13	Акт о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф. 0504144)	Бумажный (2 экз.)	Ответственный член Комиссии	1. В случае ветхости, дефектности, устарелости по содержанию, непрофильности - в день оформления Решения (ф. 0510440); 2. В случае недостач, хищения - в день оформления Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463)	1. Подписание - члены и председатель Комиссии; 2. Утверждение - руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания акта	В течение одного рабочего дня после подписания и утверждения акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Закрытие Инвентарных карточек (фф. 0509215, 0509216); 3. Отражение в: - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Ж/о по забалансовым счетам (ф. 0509213)	Отражение факта хозяйственной жизни в учете, связанного с выбытием имущества. В случае ветхости, дефектности, устарелости по содержанию, непрофильности бухгалтерские записи формируются при наличии Акта об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435)
14	Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207)	Бумажный (1 экз.)	Ответственный член Комиссии	При принятии имущества, образовавшегося в результате разборки, выбытия ОС - не позднее дня, следующего за оформлением Акта об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435)	Подписание: - лица, ответственные за сдачу и прием МЦ; - бухгалтер по учету ТМЦ/ответственный исполнитель бухгалтерии	В течение одного рабочего дня с момента создания документа	В течение одного рабочего дня после подписания документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)	Оприходование МЦ, полученных в результате разборки, утилизации (уничтожения) имущества
1.2 Учет материальных запасов
15.1	Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) (при выдаче МЗ)	Электронный	Лицо, ответственное за выдачу МЗ	Не позднее следующего рабочего дня после оформления распорядительного документа руководителем учреждения	Лицо, получающее МЗ	В течение одного рабочего дня с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в: - Карточке учета имущества в личном пользовании (ф. 0509097); - Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041); - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Ж/о по забалансовому счету 27 (ф. 0509213)	Для отражения в регистрах бухучета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих забалансовых счетах
15.2	Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434) (при возврате МЗ)	Электронный	Лицо, сдающее МЗ	Не позднее следующего рабочего дня после оформления распорядительного документа руководителем учреждения	Лицо, ответственное за приемку имущества	В течение одного рабочего дня с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в: - Карточке учета имущества в личном пользовании (ф. 0509097); - Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041); - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Ж/о по забалансовому счету 27 (ф. 0509213)	Для отражения в регистрах бухучета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих забалансовых счетах
16	Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435)	Электронный	Ответственный член Комиссии	1. При утилизации собственными силами - в течение одного рабочего дня после получения документа, подтверждающего списание МЗ; 2. При утилизации с привлечением специализированной организации - по факту предоставления контрагентом первичного документа, подтверждающего утилизацию МЗ	1. Подписание - члены и председатель Комиссии, 2. Утверждение - руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Списание МЗ при наличии Актов (ф. 0510460); 3. Оприходование МЦ, полученных в результате утилизации (уничтожения) имущества на основании Приходного ордера на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207)	Для отражения в Ж/о по забалансовому счету (ф. 0509213), иных регистрах бухучета
17	Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов (ф. 0510440)	Электронный	Ответственный исполнитель комиссии	1. Если решение принимает ИК, документ формируется одновременно с Актом о результатах инвентаризации (ф. 0510463); 2. Если решение принимает Комиссия - не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463)	1. Подписание - члены и председатель ИК или Комиссии, 2. Утверждение - руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	Отражение в: - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Ж/о по забалансовым счетам (ф. 0509213); - Акте о списании материальных запасов (ф. 0510460); - Накладной на отпуск материалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0510458)	Для проведения мероприятий согласно резолюции Комиссии или ИК ответственными лицами субъекта учета
18	Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441)	Электронный	Ответственный член Комиссии	Не позднее рабочего дня, следующего за совершением факта хозяйственной жизни: - завершения капвложений в МЗ (4); - безвозмездного получения МЗ; - принятия решения о возмещении ущерба в натуральной форме (1)	Члены и председатель Комиссии	В течение одного рабочего дня с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	Закрытие Карточки учета капитальных вложений (ф. 0509211) (при необходимости)	Для последующего принятия объектов НФА к учету на соответствующие балансовые счета
19	Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) *(2)	Электронный	Ответственный член Комиссии	В день принятия решения об отчуждении МЗ [указать иное]	1. Подписание - члены и председатель Комиссии; 2. Утверждение - руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерской записи в учете; 2. Отражение в: - Журнале по прочим операциям (ф. 0504071); - Ж/о по забалансовому счету (ф. 0509213); - Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041)	Документальное подтверждение оценки стоимости МЗ при отчуждении
20.1	Акт о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448) (при передаче МЗ)	Электронный	Ответственное лицо передающей стороны	В день принятия решения о передаче МЗ	1. Подписание - ответственное лицо передающей стороны; 2. Утверждение - руководитель учреждения передающей стороны	Не позднее следующего рабочего дня с момента создания акта	В течение одного рабочего дня после подписания и утверждения акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)	Отражение факта хозяйственной жизни в учете
20.2	Акт о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448) (при приемке МЗ)	Электронный	Ответственное лицо принимающей стороны	В течение одного рабочего дня с момента поступления акта *(1)	1. Подписание - ответственное лицо, члены и председатель комиссии принимающей стороны; 2. Утверждение - руководитель учреждения принимающей стороны	В течение двух рабочих дней с момента поступления акта	В течение одного рабочего дня после подписания и утверждения акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в: - Карточке учета капитальных вложений (ф. 0509211) (при необходимости); - Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей; - Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043)	Отражение факта хозяйственной жизни в учете
21	Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0510450)	Электронный	Ответственное лицо, передающее МЗ Или Лицо, ответственное за формирование документа	В день оформления документа, на основании которого производится передача МЗ (к примеру, распоряжения, служебной записки и пр.)	1. Лицо, передающее МЗ (лицо, ответственное за формирование документа); И 2. Лицо, получающее МЗ	В течение одного рабочего дня	Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в: - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041); - Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043)	Для внутреннего пользования
22	Требование-накладная (ф. 0510451)	Электронный	Ответственное лицо, передающее МЗ Или Лицо, ответственное за формирование документа	В день оформления документа, на основании которого произведен расчет потребности или определен норматив выдачи МЗ (к примеру, Меню-раскладка, заявка по получение МЗ и пр.)	1. Сотрудник, затребовавший МЗ; 2. Лицо, получающее МЗ; 3. Лицо, передающее МЗ; 4. Руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания документа	Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в: - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041); - Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043)	Выдача МЗ для использования в деятельности учреждения
23	Накладная на отпуск материальных ценностей на сторону (ф. 0510458)	Электронный	Ответственное лицо, передающее МЗ Или Лицо, ответственное за формирование документа	В день оформления документа, являющегося основанием для отпуска МЗ (к примеру, договор, приказ, и пр.)	1. Подписание - лицо, передающее МЗ (лицо, ответственное за формирование документа) И 2. Лицо, получающее МЗ; 3. Утверждение - руководитель учреждения	В течение одного рабочего дня	Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в: - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041); - Карточке учета материальных ценностей (ф. 0504043)	Для оформления отпуска МЗ сторонним организациям *(3)
24	Акт о списании материальных запасов (ф. 0510460)	Электронный	Ответственный член Комиссии	1. В случае износа, утраты потребительских свойств МЗ - в день оформления Решения (ф. 0510440); 2. В случае недостач, хищения МЗ - в день оформления Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463)	1. Подписание - члены и председатель Комиссии; 2. Утверждение - руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания акта	В течение одного рабочего дня после подписания и утверждения акта	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в: - Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); - Ж/о по забалансовым счетам (ф. 0509213)	Отражение факта хозяйственной жизни в учете, связанного с выбытием МЗ. По МЗ, нуждающимся в утилизации (уничтожении), бухгалтерские записи по списанию формируются при наличии Акта об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435)
25	Меню-требование на выдачу продуктов питания (ф. 0504202)	Бумажный (3 экз.)	Ответственное лицо, передающее МЗ Или Лицо, ответственное за формирование документа	Ежедневно [указать иной срок с учетом специфики организации питания] в соответствии с нормами раскладки продуктов питания и данными о численности довольствующихся лиц	1. Подписание: - лицо, ответственное за формирование документа; - лицо, выдавшее МЗ (к примеру, кладовщик); - бухгалтер; - врач (диетсестра); - повар; 2. Утверждение - руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания документа	В течение одного рабочего дня после подписания и утверждения документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071); 3. Отражение в Накопительной ведомости по расходу продуктов питания (ф. 0504038)	В целях: - отражения внутреннего перемещения продуктов питания между складом и кухней; - списания продуктов питания с бухгалтерского учета
26	Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207)	Бумажный (1 экз.)	Ответственный член Комиссии	При принятии МЗ, образовавшихся в результате разборки, выбытия ОС - не позднее дня, следующего за оформлением Акта об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435)	Подписание: - лица, ответственные за сдачу и прием МЗ; - бухгалтер по учету ТМЦ/ответственный исполнитель бухгалтерии	В течение одного рабочего дня с момента создания документа	В течение одного рабочего дня после подписания документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение в Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)	Оприходование МЗ, полученных в результате разборки, утилизации (уничтожения) имущества
1.3 Прочие неунифицированные формы документов по учету НФА
27	Выписка из ЕГРН, в том числе о кадастровой стоимости объектов недвижимости/земельных участков (ее изменении)	Электронный/бумажный (1 экз.)	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иное лицо, ответственное за получение документа из Росреестра	Х	Х	Не позднее следующего рабочего дня с момента поступления документа	В течение одного рабочего дня с момента получения документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение данных в Ж/о (ф. 0504071)	Документ-основание: - для принятия к учету/выбытия из учета объектов недвижимости; - корректировки кадастровой стоимости земельных участков
28	Доверенность на получение материальных ценностей	Электронный/бумажный (1 экз.)	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Лицо, ответственное за формирование документа	В течение одного рабочего дня [указать иной срок] после принятия решения	Подписание: - лицо, получающее доверенность; - главный бухгалтер (при необходимости); - руководитель учреждения	В течение одного рабочего дня с момента создания документа	Х	Ведущий бухгалтер	Х	Получение ответственным лицом материальных ценностей	Для расчетов с контрагентами в части получения имущества
29	Перечень лиц, ответственных за сохранность имущества и (или) использование его по назначению (изменения, вносимые в перечень)	Электронный/бумажный (1 экз.)	Лицо, ответственное за формирование документа	1. Не позднее следующего рабочего дня со дня издания/получения приказа/распоряжения о назначении ответственных лиц; 2. В день издания/получения приказа/распоряжения об увольнении, переводе и т.п. ответственного лица	1. Ознакомление: - ответственные лица, включенные в перечень; 2. Подписание: - руководитель учреждения	Не позднее следующего рабочего дня после создания документа	В течение одного рабочего дня с момента подписания документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	Формирование справочной информации о лицах, ответственных за сохранность и использование имущества	Для внутреннего пользования
30	Приказ о создании постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов/инвентаризационной комиссии (с изменениями и дополнениями)	Электронный/бумажный (1 экз.)	Лицо, ответственное за формирование документа	1. Не позднее следующего рабочего дня со дня принятия решения о назначении сотрудников (работников) членами Комиссии; 2. В день издания/получения приказа/распоряжения об увольнении, переводе и т.п. сотрудников (работников)	1. Ознакомление: - лица, назначенные членами Комиссии; 2. Подписание: - руководитель учреждения	Не позднее следующего рабочего дня после создания документа	В течение одного рабочего дня с момента подписания документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	Формирование актуальной информации о действующих членах Комиссии	Для внутреннего пользования
31	Контракт/договор (купли-продажи, оказания услуг/выполнения работ, дарения, пожертвования, аренды, безвозмездного пользования и т.п.) и дополнительные соглашения к ним	Электронный/бумажный (2 экз.)	1. При условии составления документа в учреждении: - сотрудник юридической (контрактной) службы, отдела по работе с договорами Или - иное лицо, ответственное за формирование документа; 2. При условии поступления документа извне: - лицо, ответственное за получение документа	1. В день принятия решения: - об оформлении сделки; - об изменении условий контракта/договора; - о расторжении контракта/договора; 2. В течение одного рабочего дня с момента поступления документа	1. Согласование (при необходимости): - начальник юридической (контрактной) службы; - главный бухгалтер [указать иное]; 2. Подписание: - руководитель учреждения	В течение двух рабочих дней с момента создания/поступления документа	В течение одного рабочего дня с момента подписания документа с двух сторон	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Оформление факта хозяйственной жизни в учете; 2. Принятие бюджетных обязательств/обязательств и их отражение на счетах санкционирования; 3. Отражение в Журнале регистрации обязательств (ф. 0504064); 4. Формирование Решения о признании объектов НФА (ф. 0510441) (при необходимости); 5. Отражение данных в соответствующих Ж/о (ф. 0504071)	Оформление сделок в рамках гражданского законодательства, Федеральных законов NN 44-ФЗ и 223-ФЗ
32.1	Первичные документы, подтверждающие формирование капитальных вложений в объекты НФА, приобретение имущества (товарная накладная, акт приема-передачи, акта выполненных работ/оказанных услуг, УПД, счет-фактура и т.п.)	Бумажный (2 экз.)/скан-копия	Кладовщик Или Член приемочной комиссии Или Иное лицо, ответственное за поступление документа извне	В сроки, предусмотренные условиями контракта/договора	Лица, чьи подписи предусмотрены формой соответствующего первичного документа: - завхоз, кладовщик, приемочная комиссия; - бухгалтер; - главный бухгалтер [указать иное]; - руководитель учреждения	В день поступления документа	В течение одного рабочего дня с момента подписания документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Формирование Карточки учета капитальных вложений (ф. 0509211); 3. Формирование Решения о признании объектов НФА (ф. 0510441); 4. Открытие Инвентарных карточек (фф. 0509215, 0509216); 5. Отражение данных в соответствующих Ж/о (ф. 0504071); 6. Принятие денежных обязательств; 7. Формирование платежных документов	Для отражения в регистрах бухучета в целях систематизации информации об объектах учета на соответствующих балансовых и забалансовых счетах
32.2	Первичные документы, подтверждающие факт отгрузки МЦ (товарная накладная, УПД, счет-фактура и т.п.)	Бумажный (2 экз.)/скан-копия	Бухгалтер по расчетам с контрагентами Или Иное лицо, ответственное за формирование документа	По товарам, готовой продукции - в срок, установленный условиями договора/контракта (к примеру, не позднее дня отгрузки МЦ) [указать иное]	Лица, чьи подписи предусмотрены формой соответствующего первичного документа: - завхоз, кладовщик;- бухгалтер; - главный бухгалтер [указать иное]; - руководитель учреждения	В день создания документа	В день получения подписанного контрагентом экземпляра документа	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Отражение данных в соответствующих Ж/о (ф. 0504071)	В целях оформления расчетов с контрагентами в рамках делового документооборота
33	Документ о приемке (при условии размещения извещения в ЕИС)	Электронный	Лицо, ответственное за поступление документа извне	Х	Подписание: - члены приемочной комиссии (в случае ее создания); - заказчик (к примеру, в лице руководителя, зама, иного лица, имеющего право действовать от имени заказчика)	В срок, установленный контрактом, но не позднее двадцати рабочих дней, следующих за днем поступления от контрагента документа о приемке с использованием ЕИС	В день размещения в ЕИС документа о приемке	Ведущий бухгалтер	В день поступления документа	1. Отражение бухгалтерских записей в учете; 2. Формирование Карточки учета капитальных вложений (ф. 0509211); 3. Формирование Решения о признании объектов НФА (ф. 0510441); 4. Открытие Инвентарных карточек (фф. 0509215, 0509216); 5. Отражение данных в соответствующих Ж/о (ф. 0504071); 6. Принятие денежных обязательств; 7. Формирование платежных документов	Приемка результатов исполнения контракта/договора
1.4 Регистры по учету НФА
34	Карточка учета капитальных вложений (ф. 0509211)	Электронный	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	1. При открытии - в день приобретения МЦ или датой принятия к учету (при безвозмездном получении/разукомплектации); 2. При закрытии - датой прекращения признания в учете капвложений или датой не ранее даты государственной регистрации права собственности (в отношении объектов недвижимости)	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	В течение одного рабочего дня с момента создания/закрытия регистра	В течение одного рабочего дня после подписания регистра	Ведущий бухгалтер	В день поступления регистра	Формирование показателей, учитываемых на счете 106 00	Для регистрации, систематизации и накопления информации о вложениях
35	Карточка учета права пользования нефинансовым активом (ф. 0509214)	Электронный	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	1. При открытии - в день признания/принятия к бухгалтерскому учету объекта права пользования активом; 2. При закрытии - в день прекращения признания/выбытия с бухгалтерского учета объекта права пользования активом	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	В течение одного рабочего дня с момента создания/закрытия регистра	В течение одного рабочего дня после подписания регистра	Ведущий бухгалтер	В день поступления регистра	Формирование показателей, учитываемых на счете 111 40	Для формирования информации о правах пользования НФА
36	Инвентарная карточка учета нефинансовых активов (ф. 0509215)	Электронный	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	1. При признании/принятии к бухгалтерскому учету объекта имущества 2. По требованию; 3. На дату закрытия Инвентарной карточки	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	В течение одного рабочего дня с момента принятия НФА к учету/списания НФА с учета	В течение одного рабочего дня после подписания регистра	Ведущий бухгалтер	В день поступления регистра	Формирование сведений об объекте имущества	Для индивидуального учета объектов НФА
37	Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216)	Электронный	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	1. При признании/принятии к бухгалтерскому учету объекта имущества 2. По требованию; 3. На дату закрытия Инвентарной карточки	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	В течение одного рабочего дня с момента принятия НФА к учету/списания НФА с учета	В течение одного рабочего дня после подписания регистра	Ведущий бухгалтер	В день поступления регистра	Формирование сведений о группе объектов имущества, имеющих одно и то же назначение, технические характеристики и принятых к учету единовременно по одной балансовой (остаточной) стоимости	Для группового учета однородных объектов НФА
38	Инвентарный список нефинансовых активов (ф. 0504034)	Электронный/бумажный (1 экз.)	Лицо, ответственное за сохранность объекта имущества и (или) использование его по назначению	Не позднее следующего рабочего дня после поступления или выбытия объекта имущества	Лицо, ответственное за сохранность объекта имущества и (или) использование его по назначению	Х	Х	Х	Х	Х	Х
39	Оборотная ведомость по нефинансовым активам (ф. 0504035)	Электронный/бумажный (1 экз.)	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	Формируется на 1 число месяца, следующего за отчетным, с периодичностью, установленной в учетной политике. Первое формирование регистра - не позднее первого рабочего дня отчетного периода. В дальнейшем - не позднее первого рабочего дня после даты закрытия предыдущего отчетного периода, за который формируется регистр	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр	В течение одного рабочего дня после подписания регистра	Ведущий бухгалтер	В день поступления регистра	Проверка правильности записей, произведенных по счетам аналитического учета с данными счетов учета ОС, НПА, НМА МЗ, Главной книги (ф. 0504072)	Для отражения: - оборотов и остатков НФА; - для ведения аналитического учета по счетам амортизации ОС и НМА, отражения и движения сумм амортизации по ее начислению и списанию с учета
40	Накопительная ведомость по приходу продуктов питания (ф. 0504037)	Электронный/бумажный (1 экз.)	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	Формируется на 1 число месяца, следующего за отчетным, ежемесячно. Первое формирование регистра - не позднее первого рабочего дня отчетного периода. В дальнейшем - не позднее первого рабочего дня после даты закрытия предыдущего отчетного периода, за который формируется регистр	Подписание: - бухгалтер по учету ТМЦ/иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы; - главный бухгалтер [указать иное]	Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр	В течение одного рабочего дня после подписания регистра	Ведущий бухгалтер	В день поступления регистра	Включение сводных данных регистра в показатели Оборотной ведомости по нефинансовым активам (ф. 0504035)	Для обобщения сведений о поступлении продуктов питания в течение месяца
41	Накопительная ведомость по расходу продуктов питания (ф. 0504038)	Электронный/бумажный (1 экз.)	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	Формируется на 1 число месяца, следующего за отчетным, ежемесячно. Первое формирование регистра - не позднее первого рабочего дня отчетного периода. В дальнейшем - не позднее первого рабочего дня после даты закрытия предыдущего отчетного периода, за который формируется регистр	Подписание: - бухгалтер по учету ТМЦ/иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы; - главный бухгалтер	Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр	В течение одного рабочего дня после подписания регистра	Ведущий бухгалтер	В день поступления регистра	1. Включение сводных данных регистра в показатели Оборотной ведомости по нефинансовым активам (ф. 0504035); 2. Отражение итоговых данных в Ж/о по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)	Для обобщения сведений о расходовании продуктов питания в течение месяца
42	Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041)	Электронный/бумажный (1 экз.)	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	1. При признании/принятии к бухгалтерскому учету объекта имущества; 2. По требованию; 3. На дату закрытия карточки	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	В течение одного рабочего дня с момента принятия НФА к учету/списания НФА с учета	В течение одного рабочего дня после подписания регистра	Ведущий бухгалтер	В день поступления регистра	Выведение остатков по МЦ на конец соответствующего периода	Для аналитического учета объектов ОС, иных материальных ценностей, учитываемых на балансовых счетах 101 00, 105 00
43	Книга учета материальных ценностей (ф. 0504042)	Электронный/бумажный (1 экз.)	Лицо, ответственное за сохранность объекта имущества и (или) использование его по назначению	Не позднее следующего рабочего дня после поступления или выбытия объекта имущества	Лицо, ответственное за сохранность объекта имущества и (или) использование его по назначению	Х	Х	Х	Х	Х	Х
44	Карточка учета материальных ценностей (ф. 0504043) (при ограниченном объеме МЦ)	Электронный/бумажный (1 экз.)	Лицо, ответственное за сохранность объекта имущества и (или) использование его по назначению	Не позднее следующего рабочего дня после поступления или выбытия объекта имущества	Лицо, ответственное за сохранность объекта имущества и (или) использование его по назначению	Х	Х	Х	Х	Х	Х
45	Книга регистрации боя посуды (ф. 0504044)	Электронный/бумажный (1 экз.)	Лицо, ответственное за сохранность посуды	В день наступления события	1. Подписание - лицо, ответственное за сохранность посуды; 2. Контроль - председатель и члены Комиссии	Х	Х	Х	Х	Х	Х
46	Книга учета бланков строгой отчетности (ф. 0504045)	Электронный/бумажный (1 экз.)	Лицо, ответственное за сохранность БСО	В день приобретения, выдачи или списания БСО	Лицо, ответственное за сохранность БСО	Х	Х	Х	Х	Х	Х
47	Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф. 0504071)	Электронный/бумажный (1 экз.)	Бухгалтер по учету ТМЦ Или Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы	Формируется на 1 число месяца, следующего за отчетным, с периодичностью, установленной в учетной политике. Первое формирование регистра - не позднее первого рабочего дня отчетного периода. В дальнейшем - не позднее первого рабочего дня после даты закрытия предыдущего отчетного периода, за который формируется регистр	Подписание: - бухгалтер по учету ТМЦ/иное лицо, ответственное за формирование регистра - главный бухгалтер [указать иное]	Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр	В течение одного рабочего дня после подписания регистра	Ведущий бухгалтер	В день поступления регистра	Перенос оборотов по операциям, отраженным в журнале, в Главную книгу (ф. 0504072)	Для учета операций: - по выбытию и перемещению объектов НФА; - операций по отражению сумм амортизации

2. Расчеты с подотчетными лицами

2.1 Учет расчетов с подотчетными лицами

N п/п

Наименование документа/информации

Вид представления документа/информации (бумажный/электронный)

Ответственный за подготовку, ввод, направление документа/информации

Срок ввода, создания документа ответственным исполнителем

Должностное лицо, подписывающее/согласовывающее, утверждающее документ/информацию

Срок рассмотрения/согласования/утверждения документа/информации

Срок направления документа/информации в бухгалтерию/ЦБ

Бухгалтерия/Централизованная бухгалтерия

Ответственное лицо

Срок обработки/преобразования документа/информации

Результат обработки документа/информации

Назначение документа/информации. Кому и в какой срок направляется обработанный документ/информация

Решение о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504512)

Электронный

Подотчетное лицо

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

Не позднее пяти рабочих дней [указать иной срок] до начала командировки согласно плану-графику (иному документу-основанию)

Или

В течение одного рабочего дня после подписания приказа о командировании [указать иное]

1. Подписание:

- ответственное лицо кадровой службы;

- подотчетное лицо или ответственный исполнитель;

- бухгалтер, ответственный за расчеты с подотчетными лицами;

- руководитель отдела, в котором работает подотчетное лицо;

- руководитель финансово-экономической службы

[указать иные уполномоченные лица];

2. Согласование *(5);

3. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

В течение одного рабочего дня после подписания и утверждения документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете в части принятия обязательств и денежных обязательств (в случае выдачи аванса);

2. Формирование платежных документов для перечисления (выдачи) денежных средств подотчетному лицу

Документ-основание для принятия обязательств / бюджетных обязательств. При выплате аванса подотчетному лицу может являться также основанием для принятия денежных обязательств

Изменение Решения о командировании на территории Российской Федерации (ф. 0504513)

Электронный

Подотчетное лицо

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

В зависимости от причины изменений:

- при изменении условий или отмене командировки - в течение одного рабочего дня после подписания приказа (иного документа-основания)

- при финансовых изменениях - не позднее дня формирования Отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0504520)

[указать иное]

1. Подписание:

- ответственное лицо кадровой службы;

- подотчетное лицо или ответственный исполнитель;

- бухгалтер, ответственный за расчеты с подотчетными лицами;

- руководитель отдела, в котором работает подотчетное лицо;

- руководитель финансово-экономической службы;

[указать иные уполномоченные лица];

2. Согласование *(5);

3. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

В течение одного рабочего дня после подписания и утверждения документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

Отражение бухгалтерских записей в учете в части корректировки ранее принятых обязательств (при необходимости)

Документ-основание для корректировки принятых обязательств

Решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515)

Электронный

Подотчетное лицо

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

Или

В течение одного рабочего дня после подписания приказа о командировании [указать иное]

1. Подписание:

- ответственное лицо кадровой службы;

- подотчетное лицо или ответственный исполнитель;

- бухгалтер, ответственный за расчеты с подотчетными лицами;

- руководитель отдела, в котором работает подотчетное лицо;

- руководитель финансово-экономической службы

[указать иные уполномоченные лица];

2. Согласование*(5);

3. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

В течение одного рабочего дня после подписания и утверждения документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

2. Формирование платежных документов для перечисления (выдачи) денежных средств подотчетному лицу

Изменение Решения о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504516)

Электронный

Подотчетное лицо

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

В зависимости от причины изменений:

- при финансовых изменениях - не позднее дня формирования Отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0504520)

[указать иное]

1. Подписание:

- ответственное лицо кадровой службы;

- подотчетное лицо или ответственный исполнитель;

- бухгалтер, ответственный за расчеты с подотчетными лицами;

- руководитель отдела, в котором работает подотчетное лицо;

- руководитель финансово-экономической службы

[указать иные уполномоченные лица];

2. Согласование*(5);

3. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

В течение одного рабочего дня после подписания и утверждения документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

Документ-основание для корректировки принятых обязательств

Отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520)

Электронный

Подотчетное лицо

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

В течение срока, установленного локальным документом учреждения

1. Подписание:

- подотчетное лицо;

- лицо, ответственное за принятие и проверку документов - оснований;

- руководитель отдела, в котором работает подотчетное лицо;

- руководитель финансово-экономической службы

[указать иные уполномоченные лица];

2. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

[указать иной срок]

В течение одного рабочего дня после подписания и утверждения документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Формирование платежных документов для перечисления (выдачи) подотчетному лицу окончательного расчета или формирование ПКО (ф. 0310001) для возврата остатка денежных средств в кассу (предоставление реквизитов сотруднику для возврата средств на лицевой счет)

Для формирования Ж/о расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071)

53.1

Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо (ф. 0510521)

(при закупках)*(7)

Электронный

Подотчетное лицо

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

В день принятия решения о закупке через подотчетное лицо

Или

Не позднее дня формирования Отчета о расходах подотчетного лица (ф. 0504520)

1. Подписание:

- лицо, ответственное за осуществление закупок (контрактный управляющий, член закупочной комиссии);

- ответственное лицо из сотрудников финансово-экономического отдела;

- подотчетное (ответственное) лицо;

- руководитель отдела подотчетного лица;

- бухгалтер по расчетам с подотчетными лицами;

2. Согласование (в случае передачи полномочий по оплате расходов) - руководитель учреждения осуществляющий такие полномочия;

3. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания, согласования и утверждения документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

2. Формирование платежных документов для перечисления (выдачи) денежных средств подотчетному лицу

В целях приобретения через подотчетное лицо товаров, работ, услуг малого объема для собственных хозяйственных нужд учреждения или хозяйственных нужд другого учреждения в соответствии с переданными полномочиями по закупкам

53.2

Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо (ф. 0510521)

(при выдаче денежных документов)*(7)

Электронный

Подотчетное лицо

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

В день возникновения потребности в получении (выдаче) денежных документов

1. Подписание:

- лицо, ответственное за осуществление закупок (контрактный управляющий, член закупочной комиссии);

- ответственное лицо из сотрудников финансово-экономического отдела;

- подотчетное (ответственное) лицо;

- руководитель отдела подотчетного лица;

- бухгалтер по расчетам с подотчетными лицами;

2. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания, и утверждения документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Формирование РКО фондовый (ф. 0310002);

3. Отражение в Ж/о (ф. 0504071)

В целях оформления выдачи из фондовой кассы денежных документов

Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501)

Бумажный (1 экз.)

Бухгалтер-кассир

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

В день выдачи денежных средств подотчетным лицам

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа (исполнитель);

- кассир;

- главный бухгалтер;

- руководитель учреждения

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

В течение одного рабочего дня после подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Формирование РКО (ф. 0310002);

3. Отражение в Ж/о по счету "Касса" и Ж/о расчетов с подотчетными лицами (фф. 0504071);

4. Формирование Кассовой книги (ф. 0504514)

Для выдачи из кассы денежных средств под отчет нескольким лицам

2.2 Прочие неунифицированные формы документов по расчетам с подотчетными лицами

Приказ/распоряжение о направлении работника в командировку, ее отмене, изменении условий командирования

Электронный/бумажный (1 экз.)

Кадровый работник

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

В день принятия решения о командировании в соответствии с планом - графиком командировок, решения об изменении условий командировки или ее отмене

1. Согласование (при необходимости):

- руководитель структурного подразделения;

- главный бухгалтер

[указать иное];

2. Подписание:

- руководитель учреждения

В течение одного рабочего дня со дня издания приказа

Не позднее следующего рабочего дня со дня подписания приказа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

Формирование Решения (фф. 0504512, 0504515), Изменения Решения (фф. 0504513, 0504516)

Для внутреннего пользования

Приказ/распоряжение о компенсации расходов, связанных с проездом и провозом багажа при переезде из районов Крайнего Севера к новому месту жительства в другую местность, в т. ч. бывшим сотрудникам с приложением расчета и подтверждающих документов

Электронный/бумажный (1 экз.)

Кадровый работник

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

Не позднее следующего рабочего дня со дня поступления заявления с приложением подтверждающих документов [указать иное]

1. Согласование (при необходимости):

- главный бухгалтер

[указать иное];

2. Подписание:

- руководитель учреждения

В течение одного рабочего дня со дня издания приказа

Не позднее следующего рабочего дня со дня подписания приказа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Формирование Решения (ф. 0504517);

2. Формирование Распоряжений о совершении казначейских платежей в целях осуществления выплаты (перечисления)

Для внутреннего пользования

3. Учет расчетов с дебиторами по доходам

N п/п

Наименование документа/информации

Вид представления документа/информации (бумажный/электронный)

Ответственный за подготовку, ввод, направление документа/информации

Срок ввода, создания документа ответственным исполнителем

Должностное лицо, подписывающее/согласовывающее, утверждающее документ/информацию

Срок рассмотрения/согласования/утверждения документа/информации

Срок направления документа/информации в бухгалтерию/ЦБ

Бухгалтерия/Централизованная бухгалтерия

Ответственное лицо

Срок обработки/преобразования документа/информации

Результат обработки документа/информации

Назначение документа/информации. Кому и в какой срок направляется обработанный документ/информация

Ведомость группового начисления доходов (ф. 0510431)*(8)

Электронный

Лицо, ответственное за формирование документа

В день оформления (подписания) документа-основания для начисления доходов

Лицо, ответственное за формирование документа (исполнитель)

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

В течение одного рабочего дня после подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071)

Для отражения операций по начислению и уточнению доходов по группам плательщиков доходов

Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436)

Электронный

Ответственный исполнитель комиссии

В день

оформления Инвентаризационной описи расчетов по поступлениям (ф. 0504091) и на основании документов, подтверждающих обстоятельства (случаи), указывающие на безнадежность взыскания задолженности

1. Подписание - члены и председатель ИК или Комиссии;2. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания акта

Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения акта

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071);

3. Отражение в Ж/о по забалансовому счету (ф. 0509213);

4. Отражение в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051)

В целях оформления решения о признании безнадежной к взысканию дебиторской задолженности по доходам, не уплаченным в установленный срок

Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445)

Электронный

Ответственный исполнитель комиссии

В день

оформления Инвентаризационной описи расчетов по поступлениям (ф. 0504091)

1. Подписание - члены и председатель ИК или Комиссии;2. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071);

3. Отражение в Ж/о по забалансовому счету (ф. 0509213);

4. Отражение в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051)

В целях оформления решения: - о признании задолженности неплатежеспособных дебиторов сомнительной и ее выбытии с балансового учета; - о восстановлении сомнительной задолженности на балансе

Табель учета посещаемости детей (ф. 0504608)

Бумажный (количество экземпляров устанавливается в зависимости от количества групп)

Воспитатель

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

Ежедневно в рабочие дни

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа (исполнитель);

- воспитатель;

- руководитель учреждения

Не позднее следующего рабочего дня после окончания календарного месяца

В течение одного рабочего дня после подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071)

Для учета посещаемости детей, в том числе в целях последующего начисления сумм, причитающихся к уплате родителями за содержание детей в этих учреждениях

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Бухгалтер по расчетам с контрагентами

Или

Иное лицо, ответственное за формирование регистра

Формируется на 1 число месяца, следующего за отчетным, с периодичностью, установленной в учетной политике. Первое формирование регистра - не позднее первого рабочего дня отчетного периода. В дальнейшем - не позднее первого рабочего дня после даты закрытия предыдущего отчетного периода, за который формируется регистр

Подписание:

- бухгалтер по расчетам с контрагентами/иное лицо, ответственное за формирование регистра

- главный бухгалтер

Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр

В течение одного рабочего дня после подписания регист

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

Перенос оборотов по операциям, отраженным в журнале в Главную книгу (ф. 0504072)

Для учета операций по начислению доходов

4. Учет расчетов с кредиторами

N п/п

Наименование документа/информации

Вид представления документа/информации (бумажный/электронный)

Ответственный за подготовку, ввод, направление документа/информации

Срок ввода, создания документа ответственным исполнителем

Должностное лицо, подписывающее/согласовывающее, утверждающее документ/информацию

Срок рассмотрения/согласования/утверждения документа/информации

Срок направления документа/информации в бухгалтерию/ЦБ

Бухгалтерия/Централизованная бухгалтерия

Ответственное лицо

Срок обработки/преобразования документа/информации

Результат обработки документа/информации

Назначение документа/информации. Кому и в какой срок направляется обработанный документ/информация

Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами со счета___ (ф. 0510437)

Электронный

Ответственный исполнитель комиссии

На основании данных Инвентаризационных описей не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463)

1. Подписание - члены и председатель ИК или Комиссии;2. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071);

3. Отражение в Ж/о по забалансовому счету (ф. 0509213);

4. Отражение в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051)

Для оформления решения о списании невостребованной в срок кредиторской задолженности

Решение о восстановлении кредиторской задолженности (ф. 0510446)

Электронный

Лицо, ответственное за формирование документа

В день поступления документов:

- подтверждающих право требования в отношении задолженности (к примеру, судебное решение);

- подтверждающих возникновение обязательств (например, накладные, акты, платежные документы)

1. Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа (исполнитель);

- ответственный сотрудник финансово-экономической службы;

2. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

[указать иной срок]

Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071);

3. Отражение в Ж/о по забалансовому счету (ф. 0509213);

4. Отражение в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051)

В целях оформления решения о восстановлении кредиторской задолженности, ранее списанной с балансового учета

Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452)*(10)

Электронный

Ответственное лицо приемочной комиссии

Или

Иное уполномоченное лицо с участием представителя контрагента

В срок, установленный условиями договора для осуществления приемки на основании данных документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение (сдачу) работ (услуг)

1. Подписание:

- лицо, ответственное за приемку МЦ, работ, услуг;

- члены и председатель приемочной комиссии;

2. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения документа

Ведущий бухгалтер]

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071);

3. Отражение в иных регистрах бухучета в соответствии с содержанием хозяйственной операции

1. В целях оформления:

- приемки товаров, работ, услуг;

- количественного и (или) качественного расхождения;

- несоответствия ассортимента принимаемых МЦ сопроводительным документам контрагента;

2. Для отражение бухгалтерских записей в учете в части принятия денежных обязательств

6. Инвентаризация

6.1 Первичные документы по инвентаризации

N п/п

Наименование документа/информации

Вид представления документа/информации (бумажный/электронный)

Ответственный за подготовку, ввод, направление документа/информации

Срок ввода, создания документа ответственным исполнителем

Должностное лицо, подписывающее/согласовывающее, утверждающее документ/информацию

Срок рассмотрения/согласования/утверждения документа/информации

Срок направления документа/информации в бухгалтерию/ЦБ

Бухгалтерия/Централизованная бухгалтерия

Ответственное лицо

Срок обработки/преобразования документа/информации

Результат обработки документа/информации

Назначение документа/информации. Кому и в какой срок направляется обработанный документ/информация

Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)

Электронный

Ответственный исполнитель комиссии

[указать иное]

В соответствии с датами, установленными порядком проведения инвентаризации и (или) распорядительным документом (к примеру, приказом)

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа;

- руководитель учреждения*(12)

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

Автоматическое заполнение определенных полей в документах, сформированных в ходе проведения инвентаризации и (или) по результатам инвентаризации

В целях оформления решения о проведении инвентаризации

Изменение Решения о проведении инвентаризации (ф. 0510447)*(13)

Электронный

Ответственный исполнитель комиссии

[указать иное]

1. В день оформления распорядительного документа, на основании которого принимается решение о внесении изменений (при наличии);

2. В день возникновения оснований для внесения изменений (при отсутствии распорядительного документа)

[указать иное]

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа;

- руководитель учреждения*(12)

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

В целях дополнения, корректировки, отмены или аннулирования Решения (ф. 0510439)

Акт о результатах инвентаризации (ф. 0510463)

Электронный

Ответственный член ИК

Не позднее дня, следующего за днем окончания инвентаризации

1. Подписание - члены и председатель ИК;

2. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания акта

Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения акта

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. При наличии расхождений отражение в учете операций по выявленным излишкам, недостачам объектов НФА;

2. При необходимости контроль за формированием следующих документов: Решения (ф. 0510440), Акта (ф. 0510448), Накладной (ф. 0510450), Акта (ф. 0510436), Решения (ф. 0510437), Решения (ф. 0510445), Решения (ф. 0510446), ПКО (фондовый) (ф. 0310001), РКО (фондовый) (ф. 0310002), Актов о списании объектов НФА, МЗ, БСО (для списания недостач)

Для обобщения результатов проведенной инвентаризации и ее документального оформления

Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (ф. 0510836)

Электронный

Ответственный член ИК

Не позднее дня, следующего за днем окончания инвентаризации

1. Подписание - члены и председатель ИК;

2. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания акта

Не позднее следующего рабочего дня после подписания и утверждения акта

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

При наличии расхождений отражение в учете операций по выявленным излишкам, недостачам денежных средств

Для отражения результатов инвентаризации наличных денежных средств

6.2 Регистры по инвентаризации

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082)

Электронный/бумажный (2 экз.)

Ответственный член ИК

Не позднее чем за два рабочих дня до даты проведения инвентаризации

Подписание - члены и председатель ИК

В день окончания проведения инвентаризации

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Сверка данных о наличии денежных средств, размещенных в подразделениях ЦБ РФ, кредитных организациях с данными банковских выписок

Для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения

Инвентаризационная опись (сличительную ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086)

Электронный/бумажный (2 экз.)

Ответственный член ИК

Не позднее чем за два рабочих дня до даты проведения инвентаризации

Подписание:

- лицо, ответственное за сохранность БСО, денежных документов;

- члены и председатель ИК

В день окончания проведения инвентаризации

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Сверка фактического наличия БСО, денежных документов с данными бухгалтерского (бюджетного) учета

Для отражения результатов инвентаризации БСО и денежных документов

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087)

Электронный/бумажный (2 экз.)

Ответственный член ИК

Не позднее чем за два рабочих дня до даты проведения инвентаризации

Подписание:

- лицо, ответственное за сохранность НФА;

- члены и председатель ИК

В день окончания проведения инвентаризации

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

1. Сверка фактического наличия НФА с данными бухгалтерского (бюджетного) учета;

2. Установление статуса объектов учета и целевой функции активов

Для отражения результатов инвентаризации НФА

Инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф. 0504088)

Электронный/бумажный (2 экз.)

Ответственный член ИК

Не позднее чем за два рабочих дня до даты проведения инвентаризации

Подписание:

- кассир/иное лицо, ответственное за сохранность денежных средств;

- члены и председатель ИК

В день окончания проведения инвентаризации

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Сверка фактического наличия денежных средств в кассе учреждения с данными бухгалтерского (бюджетного) учета

Для отражения результатов инвентаризации наличных денежных средств, учитываемых на счете 201 34

Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089)

Электронный/бумажный (2 экз.)

Ответственный член ИК

Не позднее чем за два рабочих дня до даты проведения инвентаризации

Подписание:

- члены и председатель ИК

В день окончания проведения инвентаризации

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

1. Сверка данных по дебиторской/кредиторской задолженностей с данными контрагентов;

2. Установление срока исковой давности по задолженности в целях списания ее с балансового/забалансового учета

Для отражения результатов инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, иными дебиторами и кредиторами (исключение - расчеты по долговым обязательствам)

Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091)

Электронный/бумажный (2 экз.)

Ответственный член ИК

Не позднее чем за два рабочих дня до даты проведения инвентаризации

Подписание:

- члены и председатель ИК

В день окончания проведения инвентаризации

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

1. Сверка данных по задолженности с данными контрагентов, банковскими выписками;

Для отражения результатов инвентаризации расчетов по доходам (доходным поступлениям) учреждения, учитываемых на счетах 205 00 и 209 00

Ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092)

Электронный/бумажный (2 экз.)

Ответственный член ИК

Или

Ответственный сотрудник бухгалтерской службы

Не позднее чем за два рабочих дня до даты проведения инвентаризации

Подписание:

- ответственный сотрудник бухгалтерской службы;

- члены и председатель ИК

В течение одного рабочего дня с момента создания регистра

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

1. Установление виновных лиц либо принятие решения об отнесении недостач на финансовый результат текущего года;

2. Отражение бухгалтерских записей в учете в части начисления ущерба (при необходимости), оприходования излишков

В целях обобщения информации об установленных в ходе инвентаризации отклонениях с данными бухгалтерского (бюджетного) учета, а также об объектах учета, по которым установлено их несоответствие условиям признания актива

7. Учет расчетов на забалансовых счетах

7.1 Первичные документы по расчетам на забалансовых счетах

N п/п

Наименование документа/информации

Вид представления документа/информации (бумажный/электронный)

Ответственный за подготовку, ввод, направление документа/информации

Срок ввода, создания документа ответственным исполнителем

Должностное лицо, подписывающее/согласовывающее, утверждающее документ/информацию

Срок рассмотрения/согласования/утверждения документа/информации

Срок направления документа/информации в бухгалтерию/ЦБ

Бухгалтерия/Централизованная бухгалтерия

Ответственное лицо

Срок обработки/преобразования документа/информации

Результат обработки документа/информации

Назначение документа/информации. Кому и в какой срок направляется обработанный документ/информация

Акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0510461)

Электронный

Ответственный член Комиссии

1. В случае выдачи, порчи, отмене действия БСО - в день оформления Решения (ф. 0510440);

2. В случае недостач, хищения БСО - в день оформления Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463)

1. Подписание - члены и председатель Комиссии; 2. Утверждение - руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания акта

В течение одного рабочего дня после подписания и утверждения акта

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о по забалансовым счетам (ф. 0509213)

Отражение факта хозяйственной жизни в учете, связанного с выбытием БСО. В случае порчи, отмене действия БСО бухгалтерские записи формируются при наличии Акта об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435)

7.2 Регистры по расчетам на забалансовых счетах

Карточка учета имущества в личном пользовании (ф. 0509097)

Электронный

Лицо, осуществляющее контроль за обеспечением имуществом (к примеру, завхоз, кладовщик и т.п.)

1. Открытие - в день выдачи имущества

2. Закрытие - не позднее следующего рабочего дня за датой увольнения (прекращения выполнения обязанностей) ответственного лица, получающего имущество

Лицо, осуществляющее контроль за обеспечением имуществом

В день выдачи/принятия имущества

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Контроль за выданным/возвращенным имуществом

Для учета имущества, выдаваемого в личное пользование работнику, иному должностному лицу для исполнения возложенных на него служебных (должностных) обязанностей

Журнал операций по забалансовому счету _____ (ф. 0509213)

Электронный

Лицо, ответственное за формирование регистра

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование регистра;

- главный бухгалтер

Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Отражение движения объектов учета, учитываемых на каждом забалансовом счете отдельно

В целях фиксации операций по всем забалансовым счетам

Карточка количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Бухгалтер по учету ТМЦ

Или

Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы

1. При признании/принятии к бухгалтерскому учету объекта имущества

2. По требованию;

3. На дату закрытия карточки

Бухгалтер по учету ТМЦ

Или

Иной ответственный исполнитель бухгалтерской службы

В течение одного рабочего дня с момента принятия НФА к учету/списания НФА с учета

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Выведение остатков по МЦ на конец соответствующего периода

Для аналитического учета объектов имущества, учитываемых на забалансовых счетах 01, 02, 07, 08, 09, 12, 13, 21, 23-27

Книга учета бланков строгой отчетности (ф. 0504045)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за сохранность БСО

В день приобретения, выдачи или списания БСО

Лицо, ответственное за сохранность БСО

Книга учета материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке (ф. 0504055)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование регистра

В день получения от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных и др.) на отправленные МЦ грузополучателю

Лицо, ответственное за формирование регистра

В день получения ответного Извещения (ф. 0504805) от грузополучателя

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Контроль за оплаченными учреждением и направленными поставщиками МЦ в порядке централизованного снабжения грузополучателю

Для учета МЦ, учитываемых на забалансовом счете 05

8. Расчеты с сотрудниками (студентами, иными физическими лицами)

8.1 Учет расчетов с сотрудниками (студентами, иными физическими лицами)

N п/п

Наименование документа/информации

Вид представления документа/информации (бумажный/электронный)

Ответственный за подготовку, ввод, направление документа/информации

Срок ввода, создания документа ответственным исполнителем

Должностное лицо, подписывающее/согласовывающее, утверждающее документ/информацию

Срок рассмотрения/согласования/утверждения документа/информации

Срок направления документа/информации в бухгалтерию/ЦБ

Бухгалтерия/Централизованная бухгалтерия

Ответственное лицо

Срок обработки/преобразования документа/информации

Результат обработки документа/информации

Назначение документа/информации. Кому и в какой срок направляется обработанный документ/информация

Расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401)

Бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование документа

В сроки, установленные локальным документом учреждения для начислений, выплат зарплаты (к примеру, не позднее трех рабочих дней до даты выплаты зарплаты), стипендий, пособий на основании приказов (распоряжений) о приеме, увольнении и перемещении сотрудников (студентов, учащихся), приказов о назначении пособий, договоров ГПХ, Табеля (ф. 0504421), Записки-расчета (ф. 0504425) и др.

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа (исполнитель);

- лицо, ответственное за проверку документа (бухгалтер);

- раздатчик;

- кассир;

- главный бухгалтер [указать иное];

- руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

В день подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Формирование РКО (ф. 0310002);

3. Формирование платежных документов в целях получения наличности в кассу;

4. Отражение в Ж/о расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071), в Ж/о с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) (при необходимости);

5. Формирование Кассовой книги (ф. 0504514);

6. Отражение в Ж/о по счету "Касса";

7. Формирование регистров по учету страховых взносов и НДФЛ;

8. Перечисление страховых взносов и НДФЛ

1. Документ-основание для принятия денежных обязательств;

2. Для внесения информации в Карточку-справку (ф. 0504417)

Расчетная ведомость (ф. 0504402)

Бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование документа

В день оформления документа-основания для начисления соответствующей выплаты (к примеру, приказа, распоряжения)

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа (исполнитель);

- лицо, ответственное за проверку документа (бухгалтер);

- главный бухгалтер

руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

В день подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071), в Ж/о с безналичными денежными средствами (ф. 0504071);

3. Оформление Платежной ведомости (ф. 0504403);

4. Формирование регистров по учету страховых взносов и НДФЛ;

5. Перечисление страховых взносов и НДФЛ;

6. Формирование платежных документов в зависимости от выбранного способа выдачи денежных средств;

7. Формирование Реестра на перечисление денежных средств на лицевые счета сотрудников в кредитные организации (при безналичном перечислении)

1. Документ-основание для принятия денежных обязательств;

2. Для внесения информации в Карточку-справку (ф. 0504417)

Платежная ведомость (ф. 0504403)

Бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование документа

В день оформления Расчетной ведомости (ф. 0504402)

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа (исполнитель);

- лицо, ответственное за проверку документа (бухгалтер);

- раздатчик;

- кассир;

- главный бухгалтер [указать иное];

- руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

В день подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Формирование РКО (ф. 0310002);

3. Отражение в Ж/о расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071);

4. Формирование Кассовой книги (ф. 0504514);

5. Отражение в Ж/о по счету "Касса"

В целях отражения операций по выдаче зарплаты и иных аналогичных сумм при условии оформления Расчетной ведомости (ф. 0504402)

Карточка-справка (ф. 0504417)

Бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование документа

В течение года в день формирования Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), Расчетной ведомости (ф. 0504402)

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа;

- ответственный исполнитель

В течение одного рабочего дня с момента внесения данных в документ

Ежемесячно

Ведущий бухгалтер

Ежемесячно в день поступления документа

Хранение информации с целью последующей передачи данных для организации архивного хранения в соответствии с установленными сроками

Для регистрации справочных сведений о зарплате сотрудников (работников)

Табель учета использования рабочего времени (ф. 0504421) (в том числе корректирующий)

Бумажный (2 экз.)

Лицо, ответственное за формирование документа (к примеру, работник отдела кадров, руководитель структурного подразделения)

1. Не позднее двух рабочих дней [указать иное] до установленного срока выплаты зарплаты за 1 половину месяца;

2. Не позднее трех рабочих дней [указать иное] до установленного срока выплаты зарплаты за вторую половину месяца;

3. Не позднее одного рабочего дня [указать иное] с момента подписания корректирующего табеля

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа;

- ответственный исполнитель;

- бухгалтер по расчетам с сотрудниками

В течение одного рабочего дня с момента закрытия Табеля

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

Отражение информации в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), Расчетной ведомости (ф. 0504402)

1. Для учета использования рабочего времени или регистрации случаев отклонений от нормального использования рабочего времени

2. В целях отражения информации при расчете зарплаты

887

Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (ф. 0504425)

Бумажный (2 экз.)

Лицо, ответственное за формирование документа

Не позднее двух рабочих дней со дня получения приказа, являющегося основанием для исчисления среднего заработка

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа (исполнитель);

- бухгалтер;

- лицо, ответственное за проверку документа

(к примеру, руководитель группы учета);

- главный бухгалтер

[указать иное];

- руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Ведущий бухгалтер]

В день поступления документа

Отражение информации в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), Расчетной ведомости (ф. 0504402)

В целях начисления выплат в пользу работников исходя из их среднего заработка в соответствии с законодательством РФ

8.2 Прочие неунифицированные формы документов по расчетам с сотрудниками (студентами, иными физлицами)

Заявление о выплате матпомощи, компенсаций, пособий, о предоставлении налоговых вычетов, удержаниях и т.п.

Бумажный (1 экз.)

Сотрудник (работник)/студент/ иное физическое лицо

По мере необходимости

1. Согласование:

- начальник кадровой, юридической, экономической служб;

- главный бухгалтер

[указать иное];

2. Подписание

- руководитель учреждения

Не позднее следующего рабочего дня со дня получения заявления

Не позднее следующего рабочего дня с момента подписания заявления

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

Отражение информации при расчете оплаты труда

Документ - основание для оформления соответствующих приказов, унифицированных форм первичных учетных документов, обеспечения предоставления налоговых вычетов

Приказы/распоряжения о поощрении (к примеру, о выплате материальной помощи, пособий, премировании, об установлении надбавок и пр.)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Кадровый работник

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

Не позднее следующего рабочего дня со дня поступления заявления сотрудника (работника), служебной записки или другого документа, инициирующего начисление соответствующих выплат

1. Согласование (при необходимости):

- главный бухгалтер

[указать иное];

2. Подписание:

- руководитель учреждения

В течение одного рабочего дня со дня издания приказа

Не позднее следующего рабочего дня со дня подписания приказа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение информации при расчете оплаты труда;

2. Отражение в Расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), Расчетной ведомости (ф. 0504402), Платежной ведомости (ф. 0504403);

3. Формирование Распоряжений о совершении казначейских платежей в целях осуществления выплаты (перечисления) в сроки, установленные локальными документами учреждения;

4. Формирование Реестра на перечисление денежных средств на лицевые счета сотрудников в кредитные организации (при безналичном перечислении)

Для внутреннего пользования

Приказ/распоряжение о приеме на работу, переводе на другую должность, увольнении

Электронный/бумажный (1 экз.)

Кадровый работник

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

1. При приеме - не позднее следующего рабочего дня со дня приема сотрудника (работника) на работу;

2. При переводе - не позднее следующего рабочего дня со дня визирования заявления сотрудника (работника) руководителем учреждения;

3. При увольнении:

- не менее чем за три календарных дня до увольнения [указать иное];

- в исключительных случаях, в соответствии со ст. 80 ТК РФ, срок может быть сокращен до одного дня

1. Согласование (при необходимости):

- руководитель кадровой службы;

- руководитель структурного подразделения;

- главный бухгалтер

[указать иное];

2. Подписание:

- руководитель учреждения

В течение одного рабочего дня со дня издания приказа

Не позднее следующего рабочего дня со дня подписания приказа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение информации при расчете оплаты труда;

2. Внесение соответствующей информации в Карточку-справку (ф. 0504417)

Для внутреннего пользования

Приказ/распоряжение об отпуске, в т. ч. по уходу за ребенком/учебном отпуске/отпуске без сохранения зарплаты, отзыве из отпуска, переносе части отпуска

Электронный/бумажный (1 экз.)

Кадровый работник

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

1. Не позднее чем за две недели до начала отпуска;

2. Не позднее чем за три рабочих дня до наступления события

[указать иное]

1. Согласование (при необходимости):

- руководитель кадровой службы;

- руководитель структурного подразделения;

- главный бухгалтер

[указать иное];

2. Подписание:

- руководитель учреждения

В течение одного рабочего дня со дня издания приказа

Не позднее следующего рабочего дня со дня подписания приказа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение информации при расчете оплаты труда;

2. Внесение соответствующей информации в Карточку-справку (ф. 0504417);

3. Формирование сведений для расчета пособий

Для внутреннего пользования

Приказ/распоряжение о привлечении к работе в выходной день, о возложении обязанностей и т.п.

Электронный/бумажный (1 экз.)

Кадровый работник

Или

Лицо, ответственное за формирование документ

Не менее чем за два рабочих дня до события

[указать иное]

1. Согласование (при необходимости):

- руководитель кадровой службы;

- руководитель структурного подразделения;

- главный бухгалтер

[указать иное];

2. Подписание:

- руководитель учреждения

В течение одного рабочего дня со дня издания приказа

Не позднее следующего рабочего дня со дня подписания приказа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение информации при расчете оплаты труда;

2. Внесение соответствующей информации в Карточку-справку (ф. 0504417)

Для внутреннего пользования

Штатное расписание (изменение в штатное расписание)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Ответственный сотрудник кадровой службы

Не позднее следующего рабочего дня со дня издания приказа об утверждении штатного расписания/внесения изменений в штатное расписание

1. Подписание:

- руководитель кадровой службы;

- главный бухгалтер

;

2. Утверждение

- руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

В течение одного рабочего дня после утверждения документа

Сотрудник кадровой службы

В день поступления документа

Внесение информации о количестве штатных единиц, надбавках и т.п. или об их изменении

Для внутреннего пользования

Расчет годового фонда оплаты труда (иной подобный документ)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование документа

Не позднее пяти рабочих дней до предоставления на утверждение Бюджетной сметы/Плана ФХД

1. Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа;

- главный бухгалтер

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

В течение одного рабочего дня после подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете на счетах санкционирования;

2. Отражение в Журнале регистрации обязательств (ф. 0504064);

3. Формирование Сведения о бюджетном обязательстве

В целях принятия обязательства/бюджетного обязательства в части ФОТ

Листок нетрудоспособности

Электронный

Лицо, ответственное за получение документа, размещенного в информационной системе СФР, и его представление в кадровую службу

[указать иное] (к примеру, работник кадровой службы)

Не позднее следующего рабочего дня после получения сведений о листке нетрудоспособности

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

Формирование и направление Сведений для расчета пособий

для представления информации в кадровую службу

[указать иное] о периоде нетрудоспособности не позднее следующего рабочего дня после получения сведений о листке нетрудоспособности

Исполнительные листы, судебные приказы, постановления об обращении взыскания на заработную плату и иные доходы должника

Электронный/бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за получение документа

Не позднее следующего рабочего дня со дня поступления документа

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете в части операций по удержаниям из зарплаты и др. доходов сотрудника (работника);

2. Формирование Распоряжений о совершении казначейских платежей на перечисление удержания получателю

В целях взыскания на зарплату и иные доходы должника сумм в пользу третьих лиц

Справки по заработной плате (о среднем заработке, о доходах и суммах НДФЛ)

Бумажный (1 экз.)

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками

[указать иное]

1. При увольнении - в день увольнения;

2. В иных случаях - в течение двух рабочих дней

с даты получения заявления о предоставлении справки

Подписание:

- главный бухгалтер

[указать иное];

- руководитель учреждения

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

В целях выдачи документа сотруднику (работнику)

Расчетный листок о начислении и удержании заработной платы

Электронный (при условии наличия кадрового ЭДО)/бумажный (1 экз.)

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками

[указать иное]

Не позднее срока, установленного для выплаты зарплаты за текущий месяц

В целях выдачи документа сотруднику (работнику)

Реестр на перечисление денежных средств на лицевые счета сотрудников в кредитные организации

Электронный

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

Не позднее одного рабочего дня

до даты перечисления зарплаты

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

В день создания документа

Для направления документа в кредитную организацию в целях зачисления (распределения) зарплаты на банковские карты сотрудников (работников)

8.3 Регистры по расчетам с сотрудниками (студентами, иными физлицами)

100

Ведомость доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0509095)

Электронный

Лицо, ответственное за формирование регистра

Ежемесячно/ежеквартально в соответствии с положениями учетной политики

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование регистра;

- лицо, ответственное за проверку регистра

В течение одного рабочего дня с момента создания регистра

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками

В день поступления регистра

Формирование в электронном виде сведений о:

- выплатах, связанных с оплатой труда;

- выплатах по договорам ГПХ;

- командировочных выплатах;

- компенсационных выплатах;

- иных выплатах физлицам

Для систематизации и накопления информации, содержащейся в первичных документах о доходах, полученных в денежной форме

101

Ведомость дополнительных доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0504094)

Электронный

Лицо, ответственное за формирование регистра

Ежемесячно/ежеквартально в соответствии с положениями учетной политики

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование регистра;

- лицо, ответственное за проверку регистра

В течение одного рабочего дня с момента создания регистра

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками

В день поступления регистра

Формирование в электронном виде сведений о:

- командировочных, компенсационных, иных выплатах физлицам (за исключением выплат, связанных с оплатой труда, выплат по договорам ГПХ);

- доходов, полученных ими в натуральной форме, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами

Для систематизации и накопления информации, содержащейся в первичных документах о доходах, полученных в натуральной форме

102

Реестр депонированных сумм (ф. 0504047)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Кассир

[указать иное]

По мере совершения операций/ежемесячно в соответствии с положениями учетной политики

Подписание:

- кассир;

- главный бухгалтер

В течение одного рабочего дня с момента создания регистра

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками

В день поступления регистра

Формирование показателей, учитываемых на счете 304 02

В целях обобщения сведений о невыплаченных в установленный срок суммах по зарплате, денежному довольствию и стипендиям, пенсиям, пособиям и др. выплатам

103

Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий (ф. 0504048)

Электронный/бумажный (1 экз.

Лицо, ответственное за формирование регистра

Ежемесячно/ежеквартально в соответствии с положениями учетной политики

Лицо, ответственное за формирование регистра

В течение одного рабочего дня с момента создания регистра

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками

В день поступления регистра

Формирование показателей, учитываемых на счете 304 02

Для обобщения сведений о депонированных суммах раздельно по видам выплат

104

Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками

Или

Иное лицо, ответственное за формирование регистра

Подписание:

- бухгалтер по расчетам с сотрудниками/иное лицо, ответственное за формирование регистра

- главный бухгалтер

[указать иное]

Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками

В день поступления регистра

Перенос оборотов по операциям, отраженным в журнале в Главную книгу (ф. 0504072) (исключение - операции, которые отражаются в соответствующих Ж/о)

Для учета расчетов по оплате труда и стипендиям, НДФЛ, дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование, с депонентами, по удержаниям из зарплаты

9. Учет кассовых операций

N п/п

Наименование документа/информации

Вид представления документа/информации (бумажный/электронный)

Ответственный за подготовку, ввод, направление документа/информации

Срок ввода, создания документа ответственным исполнителем

Должностное лицо, подписывающее/согласовывающее, утверждающее документ/информацию

Срок рассмотрения/согласования/утверждения документа/информации

Срок направления документа/информации в бухгалтерию/ЦБ

Бухгалтерия/Централизованная бухгалтерия

Ответственное лицо

Срок обработки/преобразования документа/информации

Результат обработки документа/информации

Назначение документа/информации. Кому и в какой срок направляется обработанный документ/информация

105

Квитанция (ф. 0504510)

Бумажный (1 экз.)

Кассир

Или

Бухгалтер

Или

Иное лицо, ответственное за прием денежных средств

В момент принятия наличности от физического лица

Подписание:

- кассир/бухгалтер/иное ответственное лицо;

- физическое лицо

В день поступления денежных средств

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Бухгалтер - кассир

В день поступления документа

Составление реестра сдачи документов с приложением копий Квитанций (ф. 0504510)

Для оформления приема наличных денег от физических лиц без применения ККТ

106

Кассовая книга (ф. 0504514)*(15)

Электронный/Бумажный (1 экз.) (в зависимости от способа формирования первичных кассовых документов)

Кассир

Или

Бухгалтер

Или

Иное лицо, ответственное за формирование документа

1. Электронный документ - в момент подписания кассиром ЭЦП каждого ПКО, РКО или их скан-копий;

2. Бумажный документ - в день совершения кассовых операций/операций с денежными документами

Подписание:

- кассир/бухгалтер/иное ответственное лицо;

- главный бухгалтер [указать иное];

- руководитель учреждения

Ежедневно

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Бухгалтер - кассир

В день поступления документа

Контроль за лимитом остатка наличных денежных средств в кассе

Для учета движения:

- наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте;

- денежных документов

107

Приходный кассовый ордер (ф. 0310001)*(15)

Бумажный (1 экз.)

Кассир

Или

Бухгалтер

Или

Иное лицо, ответственное за формирование документа

В день поступления денежных средств/денежных документов в кассу

Подписание:

- кассир/бухгалтер/иное ответственное лицо;

- главный бухгалтер

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Бухгалтер - кассир

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093);

3. Формирование Кассовой книги (ф. 0504514);

4. Отражение в Ж/о по счету "Касса";

5. Отражение в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051)

Для оформления поступления наличных денежных средств и денежных документов

108

Приходный кассовый ордер (ф. 0310001)*(15)

Электронный

Кассир

Или

Бухгалтер

Или

Иное лицо, ответственное за формирование документа

1. Не позднее дня фактического получения денежных средств/документов; 2. Не ранее чем за три рабочих дня до возникновения оснований для получения в кассу денежных средств/документов

Подписание:

- кассир/бухгалтер/иное ответственное лицо;

- главный бухгалтер [указать иное]

1. Бухгалтер-кассир [указать иное]- в день получения денежных средств/денежных документов;

2. Главный бухгалтер [ указать иное] - в день создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Бухгалтер - кассир

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093);

3. Формирование Кассовой книги (ф. 0504514);

4. Отражение в Ж/о по счету "Касса";

5. Отражение в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051)

Для оформления поступления наличных денежных средств и денежных документов

109

Расходный кассовый ордер (ф. 0310002)*(15)

Бумажный (1 экз.)

Кассир

Или

Бухгалтер

Или

Иное лицо, ответственное за формирование документа

В день выдачи денежных средств/денежных документов из кассы

Подписание:

- кассир/бухгалтер/иное ответственное лицо;

- лицо, получающее деньги/денежные документы;

- главный бухгалтер [ указать иное];

- руководитель учреждения

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Бухгалтер - кассир

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093);

3. Формирование Кассовой книги (ф. 0504514);

4. Отражение в Ж/о по счету "Касса";

5. Отражение в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051)

Для оформления выдачи наличных денежных средств и денежных документов

110

Расходный кассовый ордер (ф. 0310002)*(15)

Электронный

Кассир

Или

Бухгалтер

Или

Иное лицо, ответственное за формирование документа

1. За три рабочих дня до установленной даты выдачи денежных средств/документов; 2. Не позднее дня фактической выдачи денежных средств/документов

Подписание:

- кассир/бухгалтер/иное ответственное лицо;

- лицо, получающее деньги/денежные документы;

- главный бухгалтер

- руководитель учреждения

1. Бухгалтер-кассир - в день выдачи денежных средств/денежных документов;

2. Главный бухгалтер - в день создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Бухгалтер - кассир

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093);

3. Формирование Кассовой книги (ф. 0504514);

4. Отражение в Ж/о по счету "Касса";

5. Отражение в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051)

Для оформления выдачи наличных денежных средств и денежных документов

111

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0310003)

Бумажный (1 экз.)

Кассир

Или

Бухгалтер

Или

Иное лицо, ответственное за формирование документа

С периодичностью, установленной учетной политикой учреждения (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально), но не реже одного раза в год

Подписание:

- кассир/бухгалтер/иное ответственное лицо;

- главный бухгалтер

В течение одного рабочего дня с момента формирования документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

Для регистрации:

- ПКО (ф. 0310001) и РКО (ф. 0310002);

- заменяющих их документов платежных/расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.

112

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093)

Электронный

Кассир

Или

Бухгалтер

Или

Иное лицо, ответственное за формирование документа

С периодичностью, установленной учетной политикой ежедневно, ежемесячно, ежеквартально), но не реже одного раза в год

Подписание:

- кассир

Или

- бухгалтер

Или

- иное лицо, ответственное за формирование документа

В течение одного рабочего дня с момента формирования документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

Возможность формирования информации о статусах ПКО (ф. 0310001) и РКО (ф. 0310002) (новый, подписан, исполнен, аннулирован), за временной интервал, необходимый пользователю в течение финансового года

Для регистрации ПКО (ф. 0310001) и РКО (ф. 0310002)

113

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. 0310005) (для учреждений, у которых денежные средства могут передаваться внутри учреждения)

Бумажный (1 экз.)

Кассир

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

В момент передачи (возврата)наличных денег

Подписание:

- старший кассир;

- кассир;

- раздатчик (при необходимости)

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

В течение одного рабочего дня с момента подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

В целях:

- учета денег, выданных кассиром из кассы другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику);

- учета возврата наличности и кассовых документов по произведенным операциям

114

Заявка на получение наличных денег (ф. 0531802)

Бумажный (1 экз.)

Бухгалтер - кассир

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

Не позднее двух рабочих дней, предшествующих дню получения денежных средств

Подписание:

- главный бухгалтер [указать иное];

- руководитель учреждения;

- ответственный исполнитель уполномоченной организации

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

Не позднее одного рабочего дня, предшествующего дню получения денежных средств

Ведущий бухгалтер

Не позднее одного рабочего дня, предшествующего дню получения денежных средств

Для направления Заявки в орган казначейства

115

Заявка на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243)

Электронный

Бухгалтер - кассир

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

Не позднее двух рабочих дней, предшествующих дню получения денежных средств

Подписание:

главный бухгалтер [указать иное];

- руководитель учреждения

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

Не позднее одного рабочего дня, предшествующего дню получения денежных средств

Ведущий бухгалтер

Не позднее одного рабочего дня, предшествующего дню получения денежных средств

Для направления Заявки в орган казначейства

116

Заявка для обеспечения наличными денежными средствами в электронном виде (Приложение N 21 к Приказу N 21н)

Электронный

Бухгалтер - кассир

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

Не позднее двух рабочих дней, предшествующих дню получения денежных средств

Подписание:

главный бухгалтер [указать иное];

- руководитель учреждения

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

Не позднее одного рабочего дня, предшествующего дню получения денежных средств

Ведущий бухгалтер

Не позднее одного рабочего дня, предшествующего дню получения денежных средств

Для направления Заявки в орган казначейства

117

Расшифровка сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (ф. 0531251) (Приложение N 8 к Приказу N 22н)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Бухгалтер - кассир

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

В день внесения через банкомат или пункт приема неиспользованных сумм

Подписание:

главный бухгалтер [указать иное];

- руководитель учреждения

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

В течение одного рабочего дня с момента подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день внесения средств

Для направления Расшифровки в орган казначейства

118

Заявка о внесении наличных денежных средств (Приложение N 12 к Приказу N 22н)

Электронный

Бухгалтер - кассир

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

Не позднее двух рабочих дней, предшествующих дню взноса наличных в кассу банка

Бухгалтер - кассир

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

Не позднее одного рабочего дня, предшествующего дню взноса наличных денег в кассу банка

Ведущий бухгалтер

Не позднее дня, предшествующего дню взноса наличных денег в кассу банка

Для направления Заявки в орган казначейства

119

Чек банкомата

Электронный/бумажный (1 экз.)

Бухгалтер - кассир

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

В день внесения неиспользованных подотчетных сумм через банкомат на банковскую карту

Бухгалтер - кассир

Или

Лицо, ответственное за внесение денежных средств

В день совершения хозяйственной операции

Не позднее следующего рабочего дня за днем совершения хозяйственной операции

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Формирование Расшифровки сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи) наличных денежных средств (ф. 0531251);

2. Формирование РКО (ф. 0310002)

Для оформления сдачи наличных денежных средств в целях их зачисления на лицевой счет и получения Сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (ф. 0531246)

120

Журнал операций по счету "Касса" (ф. 0504071)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Кассир

Или

Иное лицо, ответственное за формирование регистра

Подписание:

- кассир/иное лицо, ответственное за формирование регистра

- главный бухгалтер

Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Перенос оборотов по операциям, отраженным в журнале в Главную книгу (ф. 0504072) (исключение - операции по получению и внесению наличных денег из кассы, которые отражены в Ж/о с безналичными денежными средствами (ф. 0504071)

Для учета движения денежных средств в кассе учреждения и операций с ними, отраженными на счете 201 34

10. Учет операций в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных/муниципальных нужд

N п/п

Наименование документа/информации

Вид представления документа/информации (бумажный/электронный)

Ответственный за подготовку, ввод, направление документа/информации

Срок ввода, создания документа ответственным исполнителем

Должностное лицо, подписывающее/согласовывающее, утверждающее документ/информацию

Срок рассмотрения/согласования/утверждения документа/информации

Срок направления документа/информации в бухгалтерию/ЦБ

Централизованная бухгалтерия

Ответственное лицо

Срок обработки/преобразования документа/информации

Результат обработки документа/информации

Назначение документа/информации. Кому и в какой срок направляется обработанный документ/информация

121

Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) (если информация о договоре/контракте не размещается в ЕИС)

Электронный

Ответственный член приемочной комиссии при обязательном участии представителя контрагента

Или

Иное лицо, ответственное за формирование документа

В день поставки товаров, выполнения (сдачи) работ (услуг)

1. Подписание:

- лицо, сформировавшее документ;

- лицо, принявшее товары (работы, услуги);

- члены и председатель приемочной комиссии;

- представитель контрагента;

- руководитель заказчика (при условии, что получатель и заказчик - разные юрлица);

2. Утверждение - руководитель учреждения

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

[указать иной срок]

В течение одного рабочего дня с момента подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1.Отражение бухгалтерских записей в учете;

2 Отражение данных в соответствующих Ж/о (ф. 0504071)

В целях:

- приемки товаров (работ, услуг);

- фиксации количественного и (или) качественного расхождения, несоответствия ассортимента принимаемых МЦ сопроводительным документам контрагента;

- фиксации информации о транспортировке груза (например, сведений о целостности пломб и упаковок при транспортировке)

122

Договоры гражданско-правового характера и дополнительные соглашения к ним

Электронный/бумажный (2 экз.)

Лицо, ответственное за формирование документа

В день принятия решения:

- об оформлении сделки;

- об изменении условий договора;

- о расторжении договора

1. Согласование (при необходимости):

- начальник юридической (контрактной) службы;

- главный бухгалтер

;

2. Подписание:

- руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа

В течение одного рабочего дня с момента подписания документа с двух сторон

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Оформление факта хозяйственной жизни в учете;

2. Принятие бюджетных обязательств/обязательств и их отражение на счетах санкционирования;

3. Отражение в Журнале регистрации обязательств (ф. 0504064);

4. Отражение данных в соответствующих Ж/о (ф. 0504071)

Оформление сделок в рамках гражданского законодательства

123

Реестр контрактов/договоров

Электронный/бумажный (1 экз.)

Сотрудник юридической (контрактной) службы, отдела по работе с договорами

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

Не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания контракта/договора/соглашения

Сотрудник юридической (контрактной) службы, отдела по работе с договорами

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

В течение одного рабочего дня с момента поступления подписанного экземпляра контракта/договора/соглашения

В течение одного рабочего дня с момента внесения документа в реестр

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

Сверка данных с данными Журнала регистрации обязательств (ф. 0504064)

Для внутреннего пользования

124

Сведения о бюджетном обязательстве при условии размещения извещения об осуществлении закупки товара, работы, услуги (изменение в Сведения) (для казенных учреждений)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование документа

В соответствии со сроками, установленными Порядком учета бюджетных и денежных обязательств

Руководитель учреждения

В день оформления документа

В день подписания документа

1. Проверка соответствия информации о БО документам-основаниям, подлежащим представлению для постановки на учет или включению в реестр контрактов;

2. Проверка непревышения суммы БО по соответствующим КБК над суммой неиспользованных ЛБО, отраженных на лицевом счете ПБС;

3. Проверка соответствия предмета БО кодам видов расходов

В целях постановки на учет БО с присвоением уникального учетного номера

125

Сведения о денежном обязательстве (изменение в Сведения)

(для казенных учреждений)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование документа

Не позднее рабочего дня, следующего за днем возникновения ДО

Руководитель учреждения

В день оформления документа

В день подписания документа

Проверка на соответствие информации:

- по конкретному БО;

- по соответствующему документу-основанию, документу, подтверждающему возникновение ДО

В целях постановки на учет ДО

126

Извещение об осуществлении закупки товара, работы, услуги (об отмене закупки) при определении поставщика конкурентным способом

Электронный (из ЕИС)

Сотрудник контрактной/юридической службы

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

1. При осуществлении закупок - в соответствии с датами, установленными в плане-графике закупок;

2. При отмене закупок - не позднее, чем за один рабочий день до даты окончания срока подачи заявок на участие в закупке

Сотрудник контрактной/юридической службы

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

Электронный (из ЕИС)

Не позднее рабочего дня, следующего за днем окончания подачи заявок

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение принимаемых обязательств на счетах санкционирования;

2. Формирование Журнала регистрации обязательств (ф. 0504064)

В целях соблюдения норм Федерального закона от 05.04.201 3 N 44-ФЗ

127

Протокол:

- о признании конкурентных процедур несостоявшимися;

- об отказе от заключения контракта;

- рассмотрения и оценки заявок на участие в конкурсе или рассмотрения единственной заявки на участие в конкурсе;

- подведения итогов определения поставщика (подрядчика, исполнителя);

- определения поставщика (подрядчика, исполнителя) и др.

Электронный/бумажный (1 экз.)

Ответственный член комиссии по осуществлению закупок

В соответствии со сроками, установленными законодательством о закупках

Подписание:

- члены и председатель конкурсной комиссии;

- руководитель учреждения (при необходимости)

В день оформления документа

Не позднее следующего рабочего дня с момента подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение принимаемых обязательств на счетах санкционирования;

2. Формирование Журнала регистрации обязательств (ф. 0504064)

В целях соблюдения норм Федерального закона от 05.04.201 3 N 44-ФЗ

128

Независимая гарантия

Электронный/бумажный (1 экз.)

Ответственное лицо, контролирующее поступление документа

Не позднее одного рабочего дня со дня получения документа

Ведущий бухгалтер]

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о по забалансовому счету (ф. 0509213)

В целях исполнения контрагентом обязательств, обеспеченных независимой гарантией

11. Иные документы

11.1 Иные унифицированные формы документов

N п/п

Наименование документа/информации

Вид представления документа/информации (бумажный/электронный)

Ответственный за подготовку, ввод, направление документа/информации

Срок ввода, создания документа ответственным исполнителем

Должностное лицо, подписывающее/согласовывающее, утверждающее документ/информацию

Срок рассмотрения/согласования/утверждения документа/информации

Срок направления документа/информации в бухгалтерию/ЦБ

Централизованная бухгалтерия

Ответственное лицо

Срок обработки/преобразования документа/информации

Результат обработки документа/информации

Назначение документа/информации. Кому и в какой срок направляется обработанный документ/информация

129

Извещение (ф. 0504805)

Бумажный (2 экз.)

Лицо, ответственное за формирование документа, отправителя или получателя

1. При приемке-передаче НФА, капвложений - в день оформления Акта (ф. 0510448) или распорядительного документа;

2. При расчетах с учредителем - в день оформления Бухгалтерской справки (ф. 0504833);

3. При обмене информацией по начислению и учету платежей в бюджет - в день оформления документа-основания для возникновения обязательства

Подписание отправителем и получателем:

- лицо, ответственное за формирование документа (исполнитель);

- главный бухгалтер [указать иное];

- руководитель учреждения

В течение двух рабочих дней с момента создания документа для каждой из сторон

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

В зависимости от сути операции:

- бухгалтер по учету МЦ;

- Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о (ф. 0504071) и (или) в Ж/о по забалансовому счету (ф. 0509213);

3. Открытие (при необходимости):

- Инвентарных карточек (фф. 0509215, 0509216);

- Карточки количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041)

При оформлении расчетов по взаимосвязанным операциям

130.1

Бухгалтерская справка (ф. 0504833) - первичный документ

Бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование документа

В день совершения факта хозяйственной жизни, требующего оформления первичного документа

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа (исполнитель);

- главный бухгалтер [указать иное]

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о (ф. 0504071) и (или) в Ж/о по забалансовому счету (ф. 0509213);

3. Принятие к учету бюджетных обязательств (обязательств) и денежных обязательств

В целях оформления:

- операций для отражения которых не установлены унифицированные формы первичных учетных документов, в том числе электронных;

- операций, в результате которых не требуется предоставления плательщиком первичного учетного документа для совершения факта хозяйственной жизни

130.2

Бухгалтерская справка (ф. 0504833) - бухгалтерский документ

Бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование документа

В день совершения факта хозяйственной жизни, требующего оформления бухгалтерского документа

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование документа (исполнитель);

- главный бухгалтер

В течение одного рабочего дня с момента создания документа

Не позднее следующего рабочего дня после подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о (ф. 0504071) и (или) в Ж/о по забалансовому счету (ф. 0509213)

В целях оформления:

- передач лицом, ответственным за оформление фактов хозяйственной жизни, первичных учетных документов в виде электронных документов, подписанных ЭЦП;

- при невозможности в оформленном первичном учетном документе заполнения раздела "Отметка о принятии к учету" (при передаче полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (финансовой) отчетности ЦБ/иной организации;

- при отражении в учете операций, связанных с исправлением ошибок

131

Распоряжение о совершении казначейских платежей (Приложения NN 15, 16, 17, 18 к Приказу N 21н)/Распоряжение о переводе денежных средств (платежное поручение (ф. 0401060), платежное распоряжение (ф. 0401069) и др.)

Электронный

Лицо, ответственное за формирование документа

1. Приложение N 15 - не позднее трех рабочих дней со дня получения первичных документов на оплату или не позднее трех рабочих дней со дня регистрации Сведений о ДО;

2. Приложение NN 16, 17 - не позднее двух рабочих дней со дня получения первичных документов на оплату или не позднее двух рабочих дней со дня регистрации Сведений о ДО;

3. Приложение N 18 - не позднее двух рабочих дней со дня получения информации с указанием платежных реквизитов и суммы возврата денежных средств;

4. Распоряжения о переводе денежных средств - не позднее трех рабочих дней со дня получения первичных документов на оплату или не позднее трех рабочих дней со дня регистрации Сведений о ДО

Подписание:

- главный бухгалтер

- руководитель учреждения

В день формирования документа

В день получения выписки

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение бухгалтерских записей в учете;

2. Отражение в Ж/о (ф. 0504071)

Обработка Выписок из лицевого счета

132

Уведомление об уточнении операций клиента (0531852)

Электронный

Бухгалтер по расчетам с контрагентами

Или

Лицо, ответственное за формирование документа

Не позднее одного рабочего дня со дня принятия соответствующего решения

указать иной срок]

Подписание:

- бухгалтер по расчетам с контрагентами/лицо, ответственное за формирование документа;

- руководитель учреждения

В день создания документа

Не позднее следующего рабочего дня со дня получения Выписки из лицевого счета

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

1. Отражение в учете факта хозяйственной жизни на основании Выписки из лицевого счета;

2. Отражение данных в соответствующих Ж/о (ф. 0504071)

В целях уточнения принадлежности платежа в соответствии с установленными правилами организации и ведения бюджетного (бухгалтерского) учета

11.2 Иные неунифицированные формы документов

133

Акт сверки взаимных расчетов

Электронный/бумажный (2 экз.)

Бухгалтер по расчетам с контрагентами

[указать иное]

Не реже, чем 1 раз в квартал

[указать иной срок]

Подписание:

- бухгалтер по расчетам с контрагентами;

- главный бухгалтер

[указать иное]

В течение одного рабочего дней с момента поступления/создания документа

Не позднее следующего рабочего дня со дня подписания документа

Ведущий бухгалтер

В день поступления документа

Отражение в учете достоверных сведений о дебиторской/кредиторской задолженностях, а при необходимости - их корректировка и исправление ошибок

Для сверки фактических данных с данными бухгалтерского (бюджетного) учета

11.3 Универсальные и прочие регистры

134

Оборотная ведомость (ф. 0504036)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование регистра

Ежемесячно/ежеквартально/ежегодно в последний день текущего года в соответствии с положениями учетной политики

Лицо, ответственное за формирование регистра

В течение одного рабочего дня с момента создания регистра

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Для обобщения данных по счетам учета и контроля за соответствием показателей данным Главной книги (ф. 0504072)

Для отражения операций по счетам учета финансовых активов и обязательств

135

Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование регистра

Ежедневно/ежемесячно в соответствии с положениями учетной политики

Лицо, ответственное за формирование регистра

В течение одного рабочего дня с момента создания регистра

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Систематизация операций с финансовыми активами и обязательствами в разрезе счетов бухгалтерского учета, а при необходимости - в разрезе дебиторов и кредиторов

Для аналитического учета операций с финансовыми активами и обязательствами

136

Реестр карточек (ф. 0504052)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование регистра

В течение одного рабочего дня с момента создания регистра

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Систематизация и накопление информации, содержащейся в первичных документах, принятых к учету

Для регистрации открываемых карточек аналитического учета по всем счетам за исключением счетов 101 00, 102 00, 103 00

137

Журнал регистрации обязательств (ф. 0504064)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование регистра

В течение одного рабочего дня с момента создания регистра

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Систематизация сведений об обязательствах/бюджетных обязательствах/денежных обязательствах текущего финансового года в разрезе видов расходов/выплат, предусмотренных Бюджетной сметой/Планом ФХД

Для аналитического учета обязательств и (или) денежных обязательств, учитываемых на счете 502 00

138

Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Бухгалтер по расчетам с контрагентами

Или

Иное лицо, ответственное за формирование регистра

Подписание:

- бухгалтер по расчетам с контрагентами/иное лицо, ответственное за формирование регистра

- главный бухгалтер

[указать иное]

Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер]

В день поступления регистра

Перенос оборотов по операциям, отраженным в журнале в Главную книгу (ф. 0504072)

Для аналитического учета обязательств и (или) денежных обязательств, учитываемых на счете 502 00

139

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Бухгалтер по расчетам с сотрудниками

Или

Иное лицо, ответственное за формирование регистра

Подписание:

- бухгалтер по расчетам с сотрудниками/иное лицо, ответственное за формирование регистра

- главный бухгалтер

Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Перенос оборотов по операциям, отраженным в журнале в Главную книгу (ф. 0504072) (исключение - операции по выдаче и возврату подотчетных сумм, которые отражаются в Ж/о по счету "Касса")

Для отражения операций с подотчетными лицами учреждения

140

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Бухгалтер по расчетам с контрагентами

Или

Иное лицо, ответственное за формирование регистра

Подписание:

- бухгалтер по расчетам с контрагентами/иное лицо, ответственное за формирование регистра

- главный бухгалтер

Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Перенос оборотов по операциям, отраженным в журнале в Главную книгу (ф. 0504072) (исключение - операции по исполнению обязательств перед кредиторами, которые отражаются в соответствующих Ж/о)

Для аналитического учета производимых с контрагентами расчетов

141

Журнал операций по прочим операциям (ф. 0504071)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Бухгалтер соответствующего направления

Или

Иное лицо, ответственное за формирование регистра

Подписание:

- бухгалтер соответствующего направления/иное лицо, ответственное за формирование регистра

- главный бухгалтер

Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Перенос оборотов по операциям, отраженным в журнале в Главную книгу (ф. 0504072)

Для учета операций, не отраженных в иных Ж/о

142

Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет (ф. 0504071)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Бухгалтер соответствующего направления

Или

Иное лицо, ответственное за формирование регистра

Подписание:

- бухгалтер соответствующего направления/иное лицо, ответственное за формирование регистра

- главный бухгалтер

Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Перенос оборотов по операциям, отраженным в журнале в Главную книгу (ф. 0504072)

Для отражения бухгалтерских записей, произведенных по исправлению ошибок прошлых лет

143

Журнал операций межотчетного периода (ф. 0504071)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование регистра

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование регистра

- главный бухгалтер

Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Формирование входящих остатков по счетам учета в регистрах бухгалтерского учета

Для отражения бухгалтерских записей по изменению показателей на счетах учета

144

Главная книга (ф. 0504072)

Электронный/бумажный (1 экз.)

Лицо, ответственное за формирование регистра

Подписание:

- лицо, ответственное за формирование регистра

- главный бухгалтер

Не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия отчетного периода, за который сформирован регистр

В течение одного рабочего дня после подписания регистра

Ведущий бухгалтер

В день поступления регистра

Подсчет общего итога оборотов за период с начала года, а также вывод дебетовых или кредитовых остатков на начало следующего периода

В целях формирования записей по всем балансовым счетам бухгалтерского (бюджетного) учета, в том числе по счетам санкционирования

______________________________

Прикрепленный файл

pdf

grafika-dokumentooborota.pdf

1,3 Mb

25.04.2024